Besteuerung Von Mitarbeiteraktienoptionen In Den Usa

Amerikanische Aktienoptionen Die britische Steuererleichterung für Aktienoptionsgewinne kann durch die Schaffung eines genehmigten HM Revenue amp Zollabkommens (Sub-Plan) erreicht werden, der den britischen steuerbegünstigten Status an Optionen anschließt, die von einem US-Unternehmen an seine Mitarbeiter oder Mitarbeiter von Tochtergesellschaft. Steuererleichterungen stehen für Optionen mit einem aggregierten Marktwert von 16330.000 zum Zeitpunkt der Gewährung der Option zur Verfügung. Die Gewinne aus Optionen, die außerhalb der genehmigten Vereinbarungen gewährt werden, unterliegen der britischen Einkommensteuer und gegebenenfalls (gegebenenfalls entsprechenden) nationalen Versicherungsbeiträgen (NIC). Allerdings können Arbeitgeber-NICs durch eine gemeinsame Wahl oder eine Vereinbarung mit dem Optionsnehmer auf den Optionsnehmer übertragen werden. Der Optionsnehmer erhält in der Regel eine Steuerentlastung für alle Arbeitgeber NICs bezahlt. Voraussetzungen Die Aktien müssen die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Die Option muss entweder ausgeübt werden, i) am oder nach dem dritten und spätestens am zehnten Jahrestag des Zeitpunkts der Gewährung der Option oder (ii) wenn die Regeln dies zulassen, vor dem dritten Jahrestag des Datums der Gewährung Und innerhalb von 6 Monaten nach Beendigung der Optionäre Beschäftigung mit der Gruppe wegen Verletzung, Invalidität, Entlassung oder Ruhestand. Tax-Behandlung Jeder Gewinn, der sich aus der Ausübung der Option ergibt sich nicht der Einkommensteuer oder NICs Haftung. Günstige Kapitalertragsteuerbehandlung. Die Kosten der Gründung und Verwaltung des Unterplanes sind für die Körperschaftsteuer abzugsfähig. Sowohl börsennotierte als auch private Gesellschaften können die genehmigten Regelungen festlegen. Für fast alle internationalen Pläne können genehmigte Regelungen eingerichtet werden. Es gibt weder eine Änderung des US-Plans noch der Art und Weise, wie der US-Plan verwaltet wird. Die genehmigte Vereinbarung gilt nur für Optionen, auf die sie zum Zeitpunkt der Gewährung Anwendung findet. Konsequente Flexibilität bei der Gewährung von H M Einnahmen amp Zollgenehmigte und nicht genehmigte Optionen. Die Annahme erfolgt in der Regel durch den Administrator oder Compensation Committee des US-Plans. Zusätzlich zur Steuererleichterung können britische Mitarbeiter auf der gleichen Basis wie Mitarbeiter weltweit teilnehmen. Für weitere Informationen füllen Sie bitte das Anfrageformular aus. Dieses Briefing wurde nur für eine allgemeine Orientierung vorbereitet und sollte nicht ohne konkrete Beratung behandelt werden. Bitte setzen Sie sich mit uns in Verbindung, wenn Sie weitere Informationen benötigen. Like - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite über E-Mail oder Social Media zu teilen Diese Seite drucken Ausländische Einkommensausschlüsse - Ist ausländisches Einkommen Der ausländische Einkommensausschluss, der ausländische Wohnungsausschluss und der ausländische Wohnungsabzug beruhen auf ausländischem Einkommen. Zu diesem Zweck sind ausländische Erwerbseinkommen Einkommen, das Sie für Dienstleistungen erhalten, die Sie in einem fremden Land in einem Zeitraum durchführen, in dem sich Ihr Steuerheim in einem fremden Land befindet und in dem Sie entweder den bona fide Residenztest oder den physischen Präsenztest treffen. Verdientes Einkommen ist das Entgelt für persönliche Leistungen wie Löhne, Gehälter oder Honorare. Die folgende Liste klassifiziert viele Arten von Einkommen in drei Kategorien. Die Spalte mit der Überschrift "Variable Erträge" listet Erträge auf, die entweder in die Erwerbseinkommensklasse, in die Einkommensgruppe ohne Erwerbszweck oder teilweise in beide Teile fallen. Weitere Informationen zu den erwarteten und nicht erzielten Erträgen finden Sie unter Earned and Unearned Income, weiter unten. Einstufung von Arten von Einkommen Noncash Einkommen Neben den Arten von Einkommen aufgeführt sind bestimmte Noncash Einkommen und Zulagen oder Erstattungen als verdientes Einkommen. Der Marktwert von Eigentum oder Einrichtungen, die Ihnen von Ihrem Arbeitgeber in Form von Unterkunft, Verpflegung oder Nutzung eines Autos zur Verfügung gestellt wird, ist das Einkommen. Vergütungen oder Erstattungen Die erhaltenen Erträge beinhalten Beträge, die Ihnen als Zulagen oder Erstattungen für die folgenden Posten gezahlt werden: Lebenshaltungskosten Übersee-Differential Familienerziehung Startseite Urlaub Quartiere Umzug Erstattung von bewegten Aufwendungen Die Erträge können Erstattungen bewegter Kosten beinhalten. Sie müssen als Erwerbseinkommen einbeziehen: Erstattungen oder Zahlungen für nicht bezugsfähige bewegte Kosten Erstattungen, die mehr als Ihre abzugsfähigen Ausgaben sind und dass Sie nicht an Ihren Arbeitgeber zurückkehren. Erstattungen, die (oder wie bezahlt) unter einem nicht rechenschaftspflichtigen Plan durchgeführt wurden, sogar Wenn sie für abzugsfähige Ausgaben (ein nicht rechenschaftspflichtiger Plan ist jeder Plan, der nicht die Regeln für einen rechenschaftspflichtigen Plan, wie in Kapitel 5 der Veröffentlichung 15, (Circular E), Arbeitgeber Steuer-Guide) und jede Erstattung der bewegten Kosten, die Sie abgezogen In einem früheren Jahr Ein ausländischer Zug ist ein Schritt in Verbindung mit dem Beginn der Arbeit an einem neuen Arbeitsplatz außerhalb der Vereinigten Staaten und seiner Territorien. Eine Auslandsbewegung beinhaltet nicht einen Rückzug in die Vereinigten Staaten oder ihre Territorien. Wenn Ihr neuer Arbeitsplatz in einem fremden Land ist, sind Ihre beweglichen Ausgaben direkt mit den Einkommen in diesem fremden Land verdient verbunden. Wenn Sie alle oder einen Teil des Einkommens, das Sie an dem neuen Standort erwirtschaften, unter dem ausländischen Einkommensausschluss oder dem ausschließenden Wohnungsausschluss ausschließen, können Sie den Teil des bewegten Aufwands, der dem ausgeschlossenen Einkommen zurechenbar ist, nicht abziehen. Außerdem können Sie den Teil des bewegten Aufwands im Zusammenhang mit dem ausgeschlossenen Einkommen für einen Wechsel von einem fremden Land in die Vereinigten Staaten nicht abziehen, wenn Sie eine Erstattung erhalten, die Sie als Entschädigung für im Ausland erbrachte Leistungen behandeln können. Detaillierte Informationen zur Bestimmung, wann die Erstattung von bewegten Aufwendungen als Erwerbseinkommen gilt oder wo die Erstattung als verdient gilt, finden Sie unter Verschieben von Ausgaben in Kapitel 5 der Publikation 54, Steuerhandbuch für US-Bürger und Resident Aliens im Ausland. Beträge, die nicht im ausländischen Erwerbseinkommen enthalten sind Der vorher ausgeschlossene Wert der Mahlzeiten und Unterkunft für die Bequemlichkeit Ihres Arbeitgebers bereitgestellt Pension oder Annuität Zahlungen einschließlich Sozialversicherung Entrichten Sie erhalten als Mitarbeiter der US-Regierung Beträge in Ihrem Einkommen aufgrund Ihrer Arbeitgeber Beiträge enthalten Zu einem unerfüllten Mitarbeitervertrauen oder zu einem nicht qualifizierten Rentenvertrag Wiedererlangte unzulässige bewegte Kosten Zahlungen, die nach dem Ende des Steuerjahres nach dem Steuerjahr eingegangen sind, in dem Sie die Leistungen erbracht haben, die das Einkommen erwirtschafteten, Persönliche Dienstleistungen durchgeführt. Einige Arten von Einkommen sind nicht leicht als verdientes oder nicht erworbene Einkommen zu identifizieren. Diese Arten von Einkommen - spezifisch, Einkommen aus Einzelunternehmen, Partnerschaften und Kapitalgesellschaften, Aktienoptionen, Renten und Annuitäten, Lizenzgebühren, Mieten und Nebenleistungen - werden weiter in Kapitel 4 der Veröffentlichung 54, Tax Guide für US-Bürger und Resident Aliens erklärt Im Ausland. Quelle des erworbenen Einkommens Die Quelle Ihres verdienten Einkommens ist der Ort, an dem Sie die Dienstleistungen durchführen, für die Sie das Einkommen erhalten haben. Ausländisches Einkommen ist Einkommen, das Sie für die Durchführung persönlicher Dienstleistungen in einem fremden Land erhalten. Wo oder wie Sie bezahlt werden, hat keine Auswirkungen auf die Quelle des Einkommens. Zum Beispiel, Einkommen erhalten Sie für die Arbeit in Frankreich getan ist Einkommen aus einer ausländischen Quelle, auch wenn das Einkommen direkt auf Ihr Bankkonto in den Vereinigten Staaten bezahlt wird und Ihr Arbeitgeber befindet sich in New York City. Wenn Sie einen bestimmten Betrag für die Arbeit in den Vereinigten Staaten erhalten, müssen Sie diesen Betrag als U. S.-Quelleneinkommen melden. Wenn Sie nicht bestimmen können, wie viel für die Arbeit in den Vereinigten Staaten oder für die Arbeit, die teilweise in den Vereinigten Staaten und teilweise in einem fremden Land durchgeführt wird, bestimmen Sie die Menge der US-Quelleinkommen mit der Methode, die am ehesten die richtige Quelle Ihrer Einkommen. In den meisten Fällen können Sie diese Bestimmung auf einer Zeitbasis vornehmen. U. S. Quelleneinkommen ist der Betrag, der sich aus der Multiplikation Ihrer Gesamtbezüge (einschließlich Zulagen, Erstattungen außer für ausländische Bewegungen und noncash Nebenleistungen) durch einen Bruch ergibt. Der Zähler (obere Zahl) ist die Anzahl der Tage, die Sie in den Vereinigten Staaten gearbeitet haben. Der Nenner (untere Zahl) ist die Gesamtzahl der Arbeitstage, für die Sie bezahlt wurden. Sie sind ein US-Bürger, ein bona fide Einwohner von Land A, und arbeitet als Bergbau-Ingenieur. Ihr Gehalt beträgt 76.800 pro Jahr. Sie erhalten auch eine 6.000 Lebenshaltungskosten und eine 6.000 Bildung Zulage. Ihr Arbeitsvertrag gab nicht an, dass Sie diese Berechtigungen nur während außerhalb der Vereinigten Staaten berechtigt waren. Ihr Gesamteinkommen beträgt 88.800. Sie arbeiten eine 5-Tage-Woche, Montag bis Freitag. Nach Abzug Ihres Urlaubs haben Sie insgesamt 240 Arbeitstage im Jahr. Sie arbeiteten in den Vereinigten Staaten während des Jahres für 6 Wochen (30 Arbeitstage). Das folgende zeigt, wie das Teil für die Arbeit in den Vereinigten Staaten im Laufe des Jahres durchgeführt werden. Anzahl der Arbeitstage in den Vereinigten Staaten während des Jahres (30) Anzahl der Arbeitstage während des Jahres, für das gezahlt wurde (240) Gesamteinkommen (88.800) 11.100. Ihre U. S. Quelle verdient Einkommen 11.100. ReferenzenRelated Themen Seite Zuletzt aktualisiert oder Aktualisiert: 03-May-2016A Nonprofit-Mitgliedschaft Organisation bietet unvoreingenommene Informationen und Forschung auf breit angelegte Mitarbeiter Aktienpläne ESOP (Employee Stock Ownership Plan) Facts Ab 2015, wir im Nationalen Zentrum für Arbeitnehmer-Ownership (NCEO ) Schätzung gibt es rund 7.000 Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) für ca. 13,5 Millionen Beschäftigte. Seit Beginn des 21. Jahrhunderts gab es einen Rückgang der Pläne, aber eine Zunahme der Zahl der Teilnehmer. Es gibt auch etwa 2.000 Gewinnbeteiligungs - und Aktienprämienpläne, die im Wesentlichen in den Aktienbestand des Unternehmens investiert sind und wie ESOPs in anderer Weise sind. Darüber hinaus schätzen wir, dass rund 9 Millionen Mitarbeiter an Plänen teilnehmen, die den meisten oder allen Mitarbeitern Aktienoptionen oder andere Eigenkapitalinstrumente zur Verfügung stellen. Bis zu 5 Millionen sind an 401 (k) Plänen beteiligt, die primär in Arbeitgeberbestände investiert sind. So viele wie 11 Millionen Mitarbeiter kaufen Aktien an ihren Arbeitgeber durch Mitarbeiter Aktienkauf Pläne. Eliminating overlap, schätzen wir, dass rund 28 Millionen Mitarbeiter in einem Mitarbeiterbeteiligungsplan teilnehmen. Diese Zahlen sind Schätzungen, sind aber wahrscheinlich konservativ. Insgesamt kontrollieren die Mitarbeiter heute rund 8 des Eigenkapitals. Obwohl andere Pläne mittlerweile über beträchtliche Vermögenswerte verfügen, haben die meisten der geschätzten 4.000 Mehrheitseigentümerunternehmen ESOPs. Wichtige Verwendungen von ESOPs Etwa zwei Drittel der ESOPs werden verwendet, um einen Markt für die Anteile eines ausscheidenden Inhabers eines profitablen, eng geführten Unternehmens bereitzustellen. Der überwiegende Teil des Restes wird entweder als Zusatzversorgungssystem oder als Mittel verwendet, um in steuerbegünstigter Weise Geld zu leihen. Weniger als 10 der Pläne sind in öffentlichen Unternehmen. Im Gegensatz dazu werden Aktienoptionen oder andere Aktienbeteiligungspläne vor allem in öffentlichen Unternehmen als Arbeitnehmer und in schnell wachsenden Privatunternehmen eingesetzt. Mitarbeiter-Ownership und Corporate Performance Eine 2000 Rutgers Studie ergab, dass ESOP-Unternehmen 2,3 bis 2,4 schneller nach der Einrichtung ihrer ESOP wachsen, als es ohne sie erwartet hätte. Unternehmen, die Mitarbeiterbeteiligung mit Mitarbeitern am Arbeitsplatz Beteiligungsprogramme kombinieren, zeigen sogar noch erhebliche Leistungssteigerungen. Eine NCEO-Studie von 1986 ergab, dass Mitarbeiterbesitzfirmen, die partizipatives Management praktizieren, 8 bis 11 pro Jahr schneller mit ihren Besitzplänen wachsen als ohne sie. Beachten Sie jedoch, dass Beteiligungspläne allein wenig Einfluss auf die Unternehmensleistung haben. Diese NCEO-Daten wurden durch mehrere nachfolgende akademische Studien, die sowohl die gleiche Richtung und Höhe der Ergebnisse zu finden. Wie ESOPs arbeiten Unternehmen einen Treuhandfonds für die Mitarbeiter und dazu beitragen, entweder Cash, um Aktien zu kaufen, tragen Aktien direkt an den Plan oder haben den Plan leihen Geld, Aktien zu kaufen. Wenn der Plan Geld leiht, macht das Unternehmen Beiträge an den Plan, damit es das Darlehen zurückzuzahlen. Beiträge zum Plan sind steuerlich abzugsfähig. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern auf die Beiträge, bis sie die Aktie erhalten, wenn sie verlassen oder in Rente gehen. Sie verkaufen sie entweder auf dem Markt oder zurück an die Firma. Unter der Voraussetzung, dass ein ESOP 30 oder mehr Aktien der Gesellschaft besitzt und die Gesellschaft eine C Corporation ist, können Eigentümer einer Privatfirma, die an einen ESOP verkauft, die Besteuerung auf ihre Gewinne verschieben, indem sie in Wertpapieren anderer Unternehmen investiert. S-Unternehmen können auch ESOPs haben. Die Erträge aus der Beteiligung des ESOP an S-Gesellschaften sind nicht steuerpflichtig. In anderen Plänen entsprechen etwa 800 Arbeitgeber teilweise Arbeitnehmer 401 (k) Beiträge mit Beiträgen des Arbeitgeberbestandes. Mitarbeiter können auch in Arbeitgeberaktien investieren. In Aktienoptionen und anderen individuellen Aktienplänen geben Unternehmen den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem festen Preis für eine festgelegte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu erwerben. (Verwechseln Sie keine Aktienoptionen mit US-ESOPs in Indien, zB werden Mitarbeiterbeteiligungsprogramme ESOPs genannt, aber die US-ESOP hat nichts mit Aktienoptionen zu tun.) Wie Mitarbeiter die Teilnehmer in ESOPs gut machen. Eine 1997 Washington State Studie ergab, dass die ESOP-Teilnehmer 5 bis 12 mehr in Löhne und hatte fast das Dreifache der Altersvorsorge Vermögenswerte wie die Arbeitnehmer in vergleichbaren Nicht-ESOP Unternehmen. Laut einer NCEO-Analyse des ESOP-Unternehmensregierungsantrags im Jahr 2008 erhält der durchschnittliche ESOP-Teilnehmer etwa 4.443 pro Jahr in Unternehmensbeiträgen zum ESOP und hat einen Kontostand von 55.836. Die Menschen in den Plan für viele Jahre haben viel größere Waagen. Darüber hinaus haben 56 der ESOP-Gesellschaften mindestens einen zusätzlichen Altersvorsorgeplan. Im Gegensatz dazu haben nur etwa 44 aller Unternehmen, die ansonsten mit ESOPs vergleichbar sind, einen Ruhestand und viele davon werden vollständig von den Mitarbeitern finanziert. Beispiele für wichtige ESOP-Firmen ESOPs finden sich in allen Größenordnungen von Unternehmen. Einige der bemerkenswerten Mehrheit Mitarbeiter-Unternehmen sind Publix Super Markets (160.000 Mitarbeiter), Lifetouch (25.000 Mitarbeiter), W. L. Gore and Associates (Hersteller von Gore-Tex, 10.000 Mitarbeiter) und Davey Tree Expert (7.800 Mitarbeiter). Unternehmen mit ESOPs und anderen breit gefächerten Mitarbeiterbeteiligungsplänen machen weit über die Hälfte der Fortune Magazine 100 Best Companies für Jahr für Jahr in Amerika aus. Für weitere Informationen Unsere Haupt-Website bei NCEO. org hat eine Fülle von Ressourcen, wie zum Beispiel: Ressourcen auf NCEO. org Unsere Haupt-Website auf nceo. org hat Hunderte von Seiten mit Informationen über ESOPs, einschließlich Artikel, Veröffentlichungen, Meetings, online Training, Mitgliedschaftsinformationen und vieles mehr. Im Folgenden finden Sie Links zu ausgewählten Artikeln und Publikationen, die Konzepte im Artikel auf dieser Seite vorstellen. Andere Aktienpläne Statistiken und Forschung Über die NCEO und diese Seite Das Nationales Zentrum für Arbeitnehmer-Besitz (NCEO), gegründet 1981, ist eine private, gemeinnützige Mitgliedschaft und Forschungsorganisation, die als die führende Quelle für genaue, unvoreingenommene Informationen über ESOPs, Eigenkapital dient Vergütungspläne wie Aktienoptionen und Eigentümerkultur. Diese Domain (ESOP. org) war unsere Internetidentität bis Anfang 1996, als wir unsere Hauptseite zu NCEO. org verlegten. Das Nationale Zentrum für Arbeitnehmerbesitz (NCEO) middot 1629 Telegraph Ave. Suite 200 middot Oakland, CA 94612 middot Telefon 510-208-1300 middot Fax 510-272-9510 middot Webseite nceo. org middot E-Mail: customerservicenceo. org. Alle Materialien auf dieser Website ist Kopie 2017 von NCEO.